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2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题
来源:国家税务总局 | 作者:国家税务总局 | 发布时间: 2020-04-09 | 2208 次浏览 | 分享到:

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  一、年度汇算的涵义、范围和准备

  1.什么是年度汇算?

  2.什么是综合所得?

  3.年度汇算的时间范围是什么?

  4.企业2019年1月发放2018年12月份工资,是否属于2019年度的综合所得?

  5.什么情况下需要办理年度汇算?

  6.什么情况下无需办理年度汇算?

  7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息?

  8.我的收入纳税信息可以从哪里获取?

  二、年度汇算申报

  (一)申报地点

  9.我应该去哪里办理年度汇算申报?

  10.什么是我年度汇算的主管税务机关?

  11.我办理了年度汇算申报后,还可以变更年度汇算地吗?

  12.什么是经常居住地?

  (二)申报时间

  13.我需要在什么时间办理年度汇算?

  14.我年综合所得收入额不足6万,听说可以简易申报申请退税,我需要在什么时间办理年度汇算?

  15.如果我有特殊情况,不能在规定时间内完成申报应该怎么办?

  (三)申报方式

  16.我可以通过哪些方式办理年度汇算?

  17.我可以通过哪些渠道自行申报?

  18.符合什么条件可以用简易方式申报?

  19.简易方式申报的都报什么项目?

  20.简易申报的收入额怎么计算?

  21.我收入额低于6万元,但有境外所得,能不能使用简易方式申报?

  22.我收入额低于6万元,能不能进行标准申报?

  23.是不是所有申报都能通过网络办理?

  24.我不会申报,税务机关能提供哪些帮助?

  25.扣缴单位代办申报的,我是不是要跟单位确认?何时确认?

  26.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税,能否将税款退到单位账户?

  27.我选择扣缴单位代办年度汇算申报的,大病医疗专项附加扣除怎么办?

  28.扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的,能否补税和退税互抵后办理退补税?

  29.我在单位外面有收入,如果我选择由单位代办年度汇算的,需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗?

  30.通过网络进行申报有什么好处?

  31.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?

  32.我想通过办税服务厅窗口进行申报,请问是在任意办税服务厅都可以吗?

  33.我到办税服务厅申报需要携带什么资料?

  34.邮寄申报要寄送到什么地方?

  35.哪种申报渠道办理最便捷,退税最快?

  36.哪种申报渠道最安全?

  (四)数据填报

  37.听说税务机关可以提供预填申报数据服务,哪个渠道可以看到?

  38.税务机关帮我预填了申报数据,我是不是就不用申报了?

  39.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?

  40.是不是直接确认申报税务机关预填的数据,错了也不用承担法律责任?

  41.通过网络方式办理简易申报的,提供预填服务吗?

  42.我用手机选择预填服务办申报时,为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”?

  43.我的综合所得年收入额超过6万元。我的全年一次性奖金,是怎么预填的?

  44.标准申报时,除了预填的收入以外,还有其他收入,

  是不是就不能使用预填功能了?

  45.我今年刚毕业,实际工作月份数不满12个月,基本减除费用的标准是多少?

  46.大病医疗的相关数额怎么填,有地方可以查询吗?

  (五)申报表

  47.标准申报的问答版和A表有什么区别?

  48.是不是既要报送A表,又要报送问答表?

  三、申报受理

  49.我通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报,如何查看申报受理状态?

  50.我通过邮寄申报的,受理申报的是邮寄地还是我的主管税务机关?

  51.取得境外所得办理申报时,适用综合所得年收入12万元以下或者补税金额不超过400元的免予汇算政策吗?

  四、年度汇算退税与补税

  52.年度汇算退税是否必须用本人账户?

  53.什么是符合条件的银行账户?

  54.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

  55.退税成功后是否有提示?

  56.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?

  57.退税进度显示“税务审核中”是什么意思?

  58.退税进度显示“税务审核不通过”,我该怎么办?

  59.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?

  60.退税进度显示“国库退库失败”,我该怎么办?

  61.我申请退税失败了该怎么办?

  62.如果需要补税,有哪些缴税方式?

  63.我可以放弃退税吗?

  64.选择放弃退税后,可以再次申请退税吗?

  65.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

  66.采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

  67.如何确定我补税成功?

  68.我采用邮寄方式申报且需要补税,如何补税?

  69.我年度汇算需补税但符合免予申报条件,还用补税么?

  五、系统操作

  70.我有几种方式登录手机个人所得税APP?

  71.我输错密码账号被锁定了怎么办?

  72.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?

  73.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除,为什么申报表中不显示?

  74.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除,在年度汇算申报时需新增扣除的,是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增?

  75.怎么知道绑定的银行卡是否符合标准?

  76.我提交退税申请后可以作废申报么?

  77.我提交退税申请后税务审核通过了,但又发现申报错误,怎么办?

  78.我在手机APP进行申报过程中,误操作修改了部分收入扣除信息,怎么恢复到原来的样子?

  79.单位预扣预缴时扣除的捐赠,年度汇算时在APP里为什么不显示?

80.手机APP的消息中心在哪里?

  一、年度汇算的涵义、范围和准备

  1.什么是年度汇算?

  答:通俗来说,年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示2019年度汇算即:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为2019年度内符合条件的扣除。

  2.什么是综合所得?

  答:综合所得共包括四项:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。

  3.年度汇算的时间范围是什么?

  答:年度汇算的“年度”即为纳税年度,也就是公历1月1日起至12月31日。

  4.企业2019年1月发放2018年12月份工资,是否属于2019年度的综合所得?

  答:属于。年度汇算时的收入、扣除,均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。

  5.什么情况下需要办理年度汇算?

  答:如果您是居民个人,在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税,与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异,您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款,您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款,您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

  同时,为进一步减轻纳税人负担,经国务院批准,如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元,且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,那么您无须办理综合所得年度汇算申报,也无须补缴税款。如果您多预缴了税款,申请退税是您的权利,无论多小的税款,您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放弃退税,那么也不用办理年度汇算申报。

  6.什么情况下无需办理年度汇算?

  答:如果您在2019年度是非居民个人,无需办理年度汇算。

  如果您是居民个人,且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件之一的,可以不办理年度汇算:

  (1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

  (2)2019年度应补缴税额不超过400元的;

  (3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

  (4)不申请退税的。

  7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息?

  答:在办理年度汇算前,您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除(年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料,以备您填报申报信息时使用。

  8.我的收入纳税信息可以从哪里获取?

  答:您可向支付您所得的单位或者个人(扣缴义务人)处了解,也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局查询您相关的收入纳税申报信息。

  二、年度汇算申报

  (一)申报地点

  9.我应该去哪里办理年度汇算申报?

  答:按照方便就近原则,如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报的,应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;如您有两处及以上任职受雇单位的,可选择其中一处进行申报。如您没有任职受雇单位,则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报,年度汇算申报地点均按上述规则确定。

  如您选择由单位代办综合所得年度汇算的,您直接将相关资料提交单位即可,由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

  10.什么是我年度汇算的主管税务机关?

  答:是指负责受理和处理您年度汇算相关业务的税务机关。主管税务机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、受理并处理您的退税申请、接收补缴税款等年度汇算事宜。

  需要注意的是,主管税务机关所在地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”。若您通过网络远程办理年度汇算,信息系统会根据您填报的任职受雇单位、户籍所在地(或经常居住地)等信息确定您的年度汇算主管税务机关。若您通过其他方式办理,则需要您按照规定的申报地点,向相应税务机关办理年度汇算。

  11.我办理了年度汇算申报后,还可以变更年度汇算地吗?

  答:您2019年度汇算申报表提交后,一般情况下不可以变更汇算清缴地。

  12.什么是经常居住地?

  答:如果您在中国境内申领了居住证的,那么居住证登载的居住地住址为经常居住地;如果没有申领居住证,那您当前的实际居住地为经常居住地。

  (二)申报时间

  13.我需要在什么时间办理年度汇算?

  答:2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日,为期4个月。为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求,毫不放松抓好疫情防控,助力企业复工复产,税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排,制定了分类分批错峰办税方案。为切实保障纳税人的健康安全,建议您尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。

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